在日本跨境电商领域，JCT(Japanese Consumption Tax)和 ACP(Attorney for the Customs Procedures)是两个至关重要的概念。对于从事日本跨境电商的卖家来说，让大森林跨境物流带大家了解这两个概念及其关联，对于合规经营和降低成本至关重要。

　　一、JCT 详解

　　1. 日本消费税 JCT

　　日本消费税全称 Japanese Consumption Tax，简称 JCT。它是消费者在购买商品时缴纳的一种税，与欧洲的 VAT 增值税类似。如果客户是企业，买家可以从税务局的税款中扣除 JCT 金额，即 JCT 可以进项抵扣，减免他们的税额。“合规发票留存制度”是日本税厅最新发布的一项消费税改革制度。

　　2. JCT 的重要性

　　对于跨境电商卖家而言，注册了日本 JCT 税号的卖家，如果希望在申报时能够进行消费税抵扣，那就需要以自己的公司名义进行报关并且要取得显示自己作为进口商的票据才可抵扣。这意味着卖家可以通过合理利用 JCT 制度，降低销售成本，提高竞争力。

　　二、ACP 详解

　　1. 海关事务管理人的职责

　　ACP 中文翻译是海关事务管理人，主要职责是对不居住在日本个人或者法人，根据日本海关规定，对于未居住在日本本地但需要办理海关手续的海外企业家，必须提交相关申请并指定一位海关事务管理人来代替自己办理海关手续。

　　其主要职责包括：

　　(1)代表海外企业家进行出进口申报手续以及填写相关资料。

　　(2)缴纳关税：海关事务管理人需要代表海外企业家缴纳相关的关税和其他费用。

　　(3)还需要领取海关发出的文件，如进出许可证，报关单，如有退款海关事务管理人还需要代表海外企业家办理相关手续。

　　2. ACP 的作用

　　ACP 海关事务代理人，可以代表非居民进口商办理进出口海关手续。如果卖家使用 ACP 清关，就可以成为 IOR 和收货人即为进口商，以自己公司主体名义并委任 ACP 代理缴税，就可以拿到显示自己作为进口商的票据，并且缴纳的进口消费税，可以在申报 JCT 时抵扣。

　　三、清关流程

　　1. 提交运入申请书

　　卖家货物在机场/港口后，需要向日本海关提交运入申请书。

　　2. 海关查验

　　海关会对货物进行查验、检查和审计，以确保货物的真实性和符合相关法规和标准。

　　3. 提供清关资料

　　如原产地证明、商检证明、货物申报和其他特殊物品认证文件。

　　4. 缴纳关税

　　如果货物顺利通过海关的检查和审计，需要按照货物的分类和申报价值来缴纳相应的关税。关税的缴纳是日本清关流程中的重要一环，必须确保按照规定的税率进行缴纳。进口关税税率由产品的 HS 编码决定，可在日本税关官网查询。

　　5. 取得进口许可证

　　缴纳关税后就可获得进口许可证并可以进行终端送货。日本海关清关一般是 1 - 3 天可以完成所有流程。

　　四、JCT 与 ACP 的关联

　　1. 共同目的

　　无论是 JCT 还是 ACP，其目的都是为了规范日本跨境电商市场，确保海外卖家依法纳税，提高市场的合规性。

　　2. 相互配合

　　卖家使用 ACP 清关可以拿到显示自己作为进口商的票据，而这些票据可以在申报 JCT 时进行抵扣。因此，JCT 和 ACP 相互配合，为卖家提供了一种合规且降低成本的经营方式。

　　五、日本海关政改的影响

　　1. 对双清包税卖家的影响

　　此次日本海关政改，对于一直使用双清包税的模式清关的卖家没有什么影响，卖家还是和往常一样提供相应的资料给到货代那边就可以。

　　2. 对注册 JCT 卖家的影响

　　注册了日本 JCT 税号的卖家，如果希望在申报时能够进行消费税抵扣，那就需要以自己的公司名义进行报关并且要取得显示自己作为进口商的票据才可抵扣。这就要求卖家使用 ACP 清关，以确保能够拿到可抵扣的票据。

　　六、IOR 和 ACP 的区别

　　1. IOR 模式

　　备案进口商(IOR)形式由代理进口商帮助企业完成清关流程，也就是我们常说的“双清包税”。这种方式下 IOR(即我们所说的货代)是作为进口商的，是进口事务的责任者，负有缴纳关税、消费税等义务。在这种模式下，海关开具的进口消费税单据只能是给物流商，无法用于企业 JCT 申报时抵扣。

　　2. ACP 模式

　　海关手续代理人(ACP)形式指的是卖家自身成为日本合规的进口商，指定货代公司作为海关手续代理人，清关时用卖家自己的法人番号及 JCT 号码进行清关，这种方式获取的单据就可以用于抵扣。

　　七、ACP 的常见问题

　　1. ACP 与 JCT 的区别

　　JCT 是日本消费税，ACP 是税关事务管理人;二者的申请目的和流程完全不同。JCT 是向日本国税厅申请，目的是注册成为日本的纳税人和合规开票商，成功审批后会获得法人番号和登录番号证书，生成的唯一注册号在官网可查。而 ACP 则是向海关登记，目的是完成境外进口商与日本 ACP 的指定(绑定)关系，成功登记后获得海关审批盖印的 C7500 届出书，无注册号生成。

　　2. 物流商要求绑定使用他们的 ACP

　　目前普遍存在物流商会推出自己的 ACP 服务，并要求卖家绑定使用物流服务的情况。不少卖家多渠道发货会有所顾虑，担心与某个物流商关系“绑死”的问题。

　　八、日本清关制度改革

　　1. ACP 改革

　　从 2023 年 10 年 1 日起，卖家在出口商品至日本时需要指定海关事务代理人办理诸如进出口申报手续、配合海关调查、缴纳税款、领取海关发放的资料、领取返还金等相关事务。ACP 必须是在日本有住所(法人公司或主要办事处)，需要获得报关业务许可。

　　2. 加强海关监管

　　这也就意味着，海关会更严格的追踪我们跨境卖家，要求使用 ACP 模式并提供与 ACP 的委托合同。

　　总之，对于从事日本跨境电商的卖家来说，了解 JCT 和 ACP 的概念、关联以及清关流程等内容，对于合规经营和降低成本至关重要。在日本海关政改和税收制度不断完善的背景下，卖家需要及时调整经营策略，确保自己的业务符合日本的法律法规。