VAT 全称是 VALUE ADDED TAX，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也指货物的利润税。在澳大利亚地区又称为 GST(Goods and Services Tax)，在国内常把 VAT 称为增值税。它是一种基于商品或服务在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的间接税。

　　如定价是 inc vat，即已含税，excl vat 是未包税，Zero vat 是税率为 0。当货物进入某一欧盟国家，按欧盟法律是货物缴纳进口税或者将货物从境外进口到其境内，商家代税局向消费者所收取的税金。

　　一、VAT 的分类及特点

　　1. 进口 VAT 税和销售 VAT 税

　　基本上分为进口 VAT 税和销售 VAT 税。当货物进入欧盟国家时，需要缴纳进口 VAT 税;当货物销售后，商家需要缴纳销售 VAT 税。

　　2. 离岸 VAT 和本土 VAT

　　VAT 按照注册公司所在地还可以分为离岸 VAT 和本土 VAT。

　　- 离岸 VAT：是指中国公司注册的，不适合在欧盟进行通关，只有在本土国家清关才能抵税，同时还不能绑定银行卡。

　　- 本土 VAT：是指任一欧盟国家本土公司注册的，适合在欧盟通关，可以在他国清关并抵税，同样可以在自己国家注册银行账号。

　　二、不同国家 VAT 的征收情况

　　1. 欧盟大部分国家主要税率

　　欧盟大部分国家主要税率有标准税率、减免税率、零税率三种。增值税在欧盟国家之间货物流通都是 0%税率的，简单来说就是不同欧盟成员国之间的货物进出口不需要缴纳增值税。

　　2. 以英国为例的销售 VAT 税率

　　英国的销售 VAT 税率分为标准税费和低税费。

　　- 标准税率为 20%，进口增值税可以与销售税相抵扣。

　　- 低税率首年税率为 6.5%，即首年销售额需要低于 15 万英镑;次年税率为 7.5%，即次年销售额需要低于 23 万英镑。但申请了低税率做账，所有的进口 VAT 均不能抵税。且在 2020 年英国脱欧税务改革之后，低税率的形式对于非英国本土卖家的意义并不大。在代收代缴的政策下，无论卖家的账号属于低税率与标准税率，都会被电商平台(OMP)实行 20%销售 VAT 的代收代缴。

　　三、哪些卖家需要注册 VAT

　　1. 欧盟成员国卖家

　　欧盟成员国卖家，只要年销售超过 8.1W(14/15 财年)需要注册 VAT。

　　2. 非欧盟成员国卖家

　　非欧盟成员国的卖家，只要商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家)需要注册 VAT。

　　四、VAT 税号的重要性

　　VAT 税号是一种用于识别纳税人身份的编号，由各国税务机关颁发。在欧盟内销售商品或提供服务的卖家，可能需要在相关国家申请 VAT 税号，并且在交易发票上注明 VAT 税号。

　　五、VAT 的计算方法

　　以英国为例，当货物进入英国，货物缴纳进口税，进口税包括关税(IMPORT DUTY)和进口增值税(IMPORT VAT)。当货物销售后，商家可以退回进口增值税(IMPORT VAT)，再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

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　　跨境物流涉及方方面面，卖家在发货前需要充分了解平台规定，确保物流渠道合规。无论您选择FBA发货还是自发货，都要关注时效和费用，找到最适合自己实际需求的物流解决方案。

　　只有充分掌握 VAT 的含义、分类、计算方法以及注册要求等，才能在跨境贸易中做到合规经营，避免不必要的风险和损失。同时，随着全球贸易的不断发展和税收政策的不断变化，外贸从业者也需要持续关注 VAT 的最新动态，以便及时调整自己的经营策略。